Ausübung Aktienoptionen Kanada

Zeile 101 - Vorteile der Sicherheitsoptionen Eine Sicherheitsoption profitiert, wenn Sie Wertpapiere über Ihren Arbeitgeber zu einem vorher festgelegten Preis kaufen, der unter dem Marktwert der Wertpapiere liegt. Wenn Ihr Arbeitgeber eine kanadische kontrollierte private Körperschaft (CCPC) ist, die Sie mit Waffenlänge beschäftigen, müssen Sie nur diese steuerpflichtige Leistung auf Ihrer Steuererklärung für das Jahr melden, in dem Sie die Wertpapiere verkaufen. Wenn Ihr Arbeitgeber kein CCPC ist, müssen Sie möglicherweise steuerpflichtige Vorteile angeben, die Sie in dem Jahr erhalten haben, in dem Sie Ihre Aktienoption ausüben. Für förderungswürdige Wertpapiere aus Optionsvereinbarungen, die bis zum 4. März 2010 bis 4 Uhr Eastern Time, die nicht von einem CCPC gewährt wurden, ausgeübt wurden, kann eine Einkommensverschiebung des steuerbaren Vorteils mit einer jährlichen Begrenzung von 160100000 zulässig sein Den Marktwert der zugelassenen Wertpapiere. Wenn Sie eine Option für zugelassene Wertpapiere nach 4 Uhr Eastern Time, die am 4. März 2010 von einem CCPC nicht gewährt wurde, ausgeübt haben, steht die Wahl zur Aufschiebung der Leistung nicht mehr für diese Wertpapiere zur Verfügung. Ihre Benachrichtigung oder Beurteilung der Neubewertung zeigt den verbleibenden Saldo Ihrer aufgeschobenen Beträge an. Weitere Informationen finden Sie unter Leitfaden T4037, Capital Gains. Oder wenden Sie sich an die CRA. Zur Abzinsung Ihrer Aktienoptionen siehe Zeile 249. Abschließen der Steuererklärung Berichten Sie auf Zeile 101 die Summe der Beträge in Feld 14 Ihrer T4-Scheine. Der steuerpflichtige Vorteil, den Sie in Bezug auf bestimmte von Ihnen ausgeübte Sicherheitsoptionen in 2015 erhalten haben (oder vorgetragen), ist bereits in diesen Beträgen enthalten. Formulare und Publikationen Zugehörige Themen Sekundäres Menü Wie kann ich Einkünfte aus der Ausübung von Aktienoptionen erfassen? Die steuerlichen Auswirkungen hängen davon ab, ob Sie Ihre Option mit einem Verkauf am gleichen Tag ausüben oder wenn Sie das Geld von der Ausübung Ihrer Aktienoptionen nutzen, um sofort Aktien zu kaufen und zu halten. Die überwiegende Mehrheit der Menschen üben ihre Optionen mit einem gleichen Tag Verkauf. Same-Day-Sale - Bei einem Verkauf am selben Tag kauft der Börsenmakler die Aktien in Ihrem Namen zu Ihrem Optionspreis und verkauft sie sofort wieder zum Marktpreis. Ihr Arbeitgeber erfasst in Feld 38 Ihres T4-Scheins den steuerpflichtigen Vorteil für die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie bei Ausübung der Option und Ihrem Optionspreis. Dieser Betrag wird in kanadischen Dollar unter Verwendung des Wechselkurses für den Zeitpunkt der Ausübung umgerechnet und ist im Erwerbseinkommen enthalten. Es wird auf Ihrem T4-Slip. Am 19. Februar 2010 wird dem Arbeitnehmer eine Option zum Kauf von 10.000 der Arbeitgeberaktien zu 10 je Aktie gewährt. Die Option kann sofort ausgeübt werden. Im Mai 2010. Wenn der Arbeitnehmer die Option ausübt und 10.000 Aktien kauft, beträgt der FMV 12. Der steuerpflichtige Vorteil wird wie folgt berechnet: (1) FMV (10.000 x 12) (2) Ausübungspreis (10.000 x 10) 1 minus 2) Der Arbeitgeber wird die 20.000 auf die Mitarbeiter 2010 T4 Slip enthalten. Der Arbeitgeber wird auch einen Aktienoptionsabzug für die Mitarbeiter T4 melden. Aktienoptionsabzug Wenn Sie Aktienoptionen ausüben, enthält Ihr T4-Slip auch einen Eintrag in Feld 39 oder 41 für einen Aktienoptionsabzug. Dieser Abzug stellt sicher, dass Ihr Aktienoptionsvorteil die gleiche steuerliche Behandlung erhält wie der gewöhnliche Gewinn aus dem Verkauf von Aktien (Kapitalgewinn). Der Abzug beträgt 1/2 des steuerpflichtigen Vorteils. Wenn Sie die Beträge aus Ihrem T4-Slip im T-Slips - und Quittungseintragsbildschirm eingeben, überträgt TurboTax den Betrag von Feld 38 auf Zeile 101 Ihres T1 General und den Betrag von Box 39 oder 41 auf Zeile 249. Wenn Sie die Aktien halten anstatt sie zu verkaufen Wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, müssen Sie noch die Vorteile in dem Jahr Sie die Optionen ausüben Bericht, es sei denn, Sie verschieben den steuerpflichtigen Nutzen. Weitere Informationen finden Sie unter Defercing the benefit. Wenn Sie die Aktien verkaufen, können Sie einen Gewinn oder Verlust realisieren. Sie müssen den Kapitalgewinn oder - verlust im Jahr der Veräußerung der Wertpapiere melden. Im Allgemeinen melden Sie die Transaktion in den Investmentzertifikaten und anderen Aktien einschließlich des börsennotierten Aktiengebietes von Schedule 3 Ihrer Rückgabe an. Wenn es sich bei den zugelassenen Wertpapieren jedoch um qualifizierte Kleinunternehmen handelt, melden Sie die Transaktion im Bereich Qualifizierte Small Business Corporation. Sie melden die Transaktion im Bereich Investments Profile im Abschnitt Ertrag des regulären Interviews. Wählen Sie alle Kontrollkästchen, die für Sie gelten, einschließlich Kapitalgewinne oder - verluste. Im Kapitalgewinn-Profil. Wählen Sie Verkaufte Aktien, Obligationen, Immobilien oder andere Kapitalimmobilien. Dann wählen Sie im Aktien - und sonstigen Eigenschaftsprofil Verkaufte Investmentfonds und andere Aktien, einschließlich börsennotierter Aktien. Dann gehen Sie durch das Interview Oder klicken Sie auf Take Me There, um dort zu gehen. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist gleich dem Erlös aus der Disposition abzüglich der Adjusted Cost Base und jeglichen Ausgaben und Aufwendungen: Erlöse aus Disposition ist das Geld, das Sie erhalten haben, wenn Sie die Aktie verkauft haben. Um die angepasste Kapitalbasis Ihrer Aktien zu berechnen, fügen Sie die beiden folgenden Beträge hinzu: den tatsächlichen Preis, den Sie für den Kauf der Aktien bezahlt haben und die Aktien über ein Mitarbeiterbeteiligungsprogramm erworben wurden, auch wenn Sie behauptet haben Eine Aktienoption Deduktion für sie). Wenn Sie Aktien über ein Mitarbeiteraktienprogramm erwerben, erfasst Ihr Arbeitgeber in Feld 38 Ihres T4 SlipT4 Slip für die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie bei Ausübung der Option und Ihrem Optionspreis einen steuerpflichtigen Vorteil. Dieser Betrag wird in kanadischen Dollar unter Verwendung des Wechselkurses für den Zeitpunkt der Ausübung umgerechnet und ist im Erwerbseinkommen enthalten. Es wird auf Ihrem T4-Slip. Am 19. Februar 2010 wird dem Arbeitnehmer eine Option zum Kauf von 10.000 der Arbeitgeberaktien zu 10 je Aktie gewährt. Die Option kann sofort ausgeübt werden. Im Mai 2010. Wenn der Mitarbeiter die Option ausübt und 10.000 Aktien kauft, ist der FMV 12. Der steuerpflichtige Nutzen wird wie folgt berechnet: (1) FMV (10.000 x 12) Mitarbeiteraktienoptionen Bulletin Veröffentlicht: Januar 2008 Inhalt zuletzt überprüft: 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Drucken), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Diese Publikation dient nur als Richtlinie. Es ist nicht als Ersatz für die Arbeitgeber Gesundheit Steuergesetz und Verordnungen vorgesehen. 1. Arbeitgeber Steuerpflicht auf Aktien Optionspara Zweck des Bulletins Dieses Bulletin unterstützt die Arbeitgeber bei der Bestimmung, welche Beträge der Arbeitgeber Gesundheitssteuer (EHT) unterliegen. EHT wird von Arbeitgebern gezahlt, die eine Vergütung zahlen: für Arbeitnehmer, die in einer Betriebsstätte (PE) des Arbeitgebers in Ontario berichten, und / oder für Arbeitnehmer, die nicht für eine Arbeit am Arbeitsplatz des Arbeitgebers berichten, Oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ein Arbeitnehmer gilt als berufstätig in einer Betriebsstätte eines Arbeitgebers, wenn der Arbeitnehmer persönlich zur Betriebsstätte kommt. Kommt der Arbeitnehmer nicht persönlich zur Betriebsstätte, so gilt der Arbeitnehmer als berufstätig in einer Betriebsstätte, wenn er vernünftigerweise als Betriebsstätte anzusehen ist. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie im Informationsbulletin Permanent Establishment. Aktienoptionen Im Rahmen einer Vereinbarung zur Emission von Wertpapieren werden Mitarbeiteraktienoptionen gewährt, wobei ein Unternehmen seinen Mitarbeitern (oder Mitarbeitern eines Konzerns ohne Erwerbszweck) ein Recht zum Erwerb von Wertpapieren beider Gesellschaften gewährt. Der Begriff Wertpapiere bezieht sich auf Aktien des Grundkapitals eines Unternehmens oder Anteile eines Investmentfondsvertrages. Definition der Vergütung Die Vergütung im Sinne des § 1 Abs. 1 Körperschaftssteuergesetz sieht alle Zahlungen, Leistungen und Zulagen, die von einer Person, die aufgrund der §§ 5, 6 oder 7 des Bundeseinkommens eingegangen ist, als eingegangen gilt Tax Act (ITA), sind verpflichtet, in das Einkommen einer Person aufgenommen werden, oder wäre erforderlich, wenn die einzelnen wohnhaft in Kanada. Aktienoptionen werden gemäß § 7 ITA in den Erträgen erfasst. Arbeitgeber sind daher verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen zu zahlen. Non-arms length corporations Wird eine Aktienoption an einen Arbeitnehmer von einer Kapitalgesellschaft ausgegeben, die mit dem Arbeitgeber keine Rüstungslaufzeit (im Sinne des § 251 ITA des Bundes) mit dem Wert der durch die Aktie erhaltenen Leistungen behandelt Option ist in der Vergütung des Arbeitgebers für EHT Zwecke bezahlt enthalten. Der Arbeitnehmer zog nach Ontario PE von Nicht-Ontario PE. Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert aller Aktienoptionen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen während einer Periode ausübt, in der seine Vergütung Gegenstand von EHT ist. Dies schließt Aktienoptionen ein, die möglicherweise gewährt wurden, während der Mitarbeiter für eine Arbeit an einem nicht-Ontario PE des Arbeitgebers berichtet. Arbeitnehmer in nicht-Ontario PE umgezogen Ein Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen ausübt, während er für eine Arbeit bei einem PE des Arbeitgebers außerhalb von Ontario berichtet. Arbeitnehmer, der keine Arbeit an einem PE des Arbeitgebers meldet Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Arbeitnehmer, der Aktienoptionen ausübt, nicht für eine Arbeit bei einem Arbeitgeber des Arbeitgebers berichtet, sondern bezahlt wird Von oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ehemalige Arbeitnehmer Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen eines ehemaligen Arbeitnehmers zu entrichten, wenn die ehemalige Arbeitnehmervergütung an dem Tag, an dem die Einzelperson nicht mehr Arbeitnehmer war, der EHT unterliegt. 2. Wenn Aktienoptionen Vorteile werden Taxablepara Allgemeine Regel Ein Mitarbeiter, der eine Aktienoption zum Erwerb von Wertpapieren ausübt, muss eine Erwerbseinkommensleistung nach § 7 des Bundes-ITA beinhalten. Kanadisch kontrollierte private Körperschaften (CCPCs) Wenn der Arbeitgeber ein CCPC im Sinne des § 248 Abs. 1 ITA ist. Wird davon ausgegangen, dass der Arbeitnehmer nach dem § 7 des ITA des Bundes zu dem Zeitpunkt, zu dem der Mitarbeiter über die Aktien verfügt, eine steuerpflichtige Leistung erhalten hat. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT zu zahlen, wenn der Mitarbeiter (oder ehemaliger Mitarbeiter) über die Aktien verfügt. Wo Mitarbeiteraktienoptionen von einem CCPC ausgegeben werden. Sondern vom Arbeitnehmer ausgeübt werden, nachdem die Gesellschaft aufgehört hat, ein CCPC zu sein. Wird der Wert der Leistung in die Vergütung für Zwecke der EHT einbezogen, wenn der Mitarbeiter über die Wertpapiere verfügt. Nicht-kanadische kontrollierte private Kapitalgesellschaften (Nicht-CCPC) Ein steuerpflichtiger Vorteil, der sich aus einem Mitarbeiter ergibt, der Aktienoptionen auf Wertpapiere ausübt, die kein CCPC sind. Einschließlich börsennotierter Wertpapiere oder Wertpapiere eines ausländisch beherrschten Unternehmens, bei der Ausübung der Optionen in den Erwerbseinkommen einbezogen werden. EHT ist zahlbar in dem Jahr, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt. Bundesstundung der Besteuerung gilt nicht für EHT Nur für Zwecke der Einkommensteuer kann ein Arbeitnehmer die Besteuerung einiger oder aller Leistungen, die sich aus der Ausübung von Aktienoptionen ergeben, auf den Erwerb börsennotierter Wertpapiere bis zu dem Zeitpunkt, zu dem der Arbeitnehmer über die Wertpapiere verfügt, aufschieben. Die föderale Aufhebung der Besteuerung von Aktienoptionsleistungen gilt nicht für EHT-Zwecke. Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen in dem Jahr zu bezahlen, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt. 3. Arbeitgeber, die wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklungspauschale begehen Für eine begrenzte Zeit sind Arbeitgeber, die wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung direkt durchführen und die Förderkriterien erfüllen, von der Zahlung von EHT auf Aktienoptionsleistungen, die ihre Mitarbeiter erhalten, befreit. Für CCPCs steht die Freistellung für am 18. Mai 2004 gewährte Mitarbeiterbezugsrechte zur Verfügung, sofern die betreffenden Aktien nach dem 2. Mai 2000 und bis zum 31. Dezember 2009 von dem Arbeitnehmer veräußert oder umgetauscht werden. CCPC s steht die Freistellung für die vor dem 18. Mai 2004 gewährten Mitarbeiterbezugsrechte zur Verfügung, sofern die Optionen nach dem 2. Mai 2000 und bis zum 31. Dezember 2009 ausgeübt werden. Sämtliche Aktienoptionen aus nachrangigen Aktienoptionen 17. Mai 2004, unterliegen der EHT. Förderkriterien Um für ein Jahr Anspruch auf diese Freistellung zu haben, muss der Arbeitgeber im Geschäftsjahr des Arbeitnehmers, das dem Jahr vor dem Ende des Steuerjahres vorangeht, die folgenden Voraussetzungen erfüllen: Der Arbeitgeber muss über ein PE in Ontario Geschäfte tätigen Im vorangegangenen Steuerjahr (siehe unter Existenzgründungen) muss der Arbeitgeber im vorangegangenen Steuerjahr die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung (im Sinne von § 248 Abs. 1 ITA) an einem PE in Ontario direkt durchführen Dürfen die förderfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für das vorangegangene Steuerjahr nicht weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Gesamtkosten des Arbeitgebers (wie nachstehend definiert) für das betreffende Steuerjahr betragen, je nachdem, was niedriger ist als die vom Arbeitgeber angegebenen förderfähigen Ausgaben für das vorangegangene Steuerjahr Weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Arbeitgeber angepasst Gesamtumsatz (wie nachstehend definiert) für das betreffende Steuerjahr, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Zum Beispiel, wenn der Arbeitgeber erfüllt alle der oben genannten Förderfähigkeit Kriterien in seinem Steuerjahr am 30. Juni 2001 endet, ist es berechtigt, die EHT Befreiung für das Jahr 2002 Anspruch. Gründungen Gründungsunternehmen, die kein vorangegangenes Steuerjahr haben, können in ihrem ersten Steuerjahr qualifizierte Prüfungen beantragen. Die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung, die in ihrem ersten Steuerjahr durchgeführt wird, bestimmen ihre Anspruchsberechtigung für die ersten und zweiten Jahre, auf die EHT zu zahlen ist. Amalgamationen Im ersten Steuerjahr, das nach einer Verschmelzung endet, kann der Arbeitgeber die Qualifikationsprüfungen auf das Steuerjahr der Vorgängergesellschaften anwenden, die unmittelbar vor der Verschmelzung endete. Förderfähige Ausgaben Bei den förderfähigen Ausgaben handelt es sich um Ausgaben des Arbeitgebers, die unmittelbar wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchführen, die für die RampD-Superzulage nach dem Körperschaftssteuergesetz (Ontario) geeignet sind. Die vom Arbeitgeber für die Durchführung von RampD für ein anderes Unternehmen erhaltenen Zahlungen sind als zuschussfähige Ausgaben enthalten. Die vom Arbeitgeber an ein anderes Unternehmen für RampD durch die andere Einrichtung geleisteten Zahlungen sind nicht als zuschussfähige Ausgaben des Arbeitgebers enthalten. Im Einzelnen werden die förderfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr als (ABminusC) berechnet, wobei: die Summe der Ausgaben im Steuerjahr bei einem PE in Ontario ist, die jeweils eine qualifizierte Aufwendung nach Absatz 12 (1 ) Des Körperschaftsteuergesetzes (Ontario) und ist entweder ein in § 37 Abs. 1 Buchst. A Ziff. I) oder 37 Abs. 1 Buchst. B Ziff. I des Bundes-ITA oder in einem vorgeschriebenen Stimmrechtsvertrag (siehe Ziff (Buchstabe b) der Definition qualifizierter Ausgaben in § 127 Abs. 9 ITA) für das Steuerjahr die Herabsetzung des A gemäß §§ 127 Abs. 18 bis 20 des ITA des Bundes Und ist der vom Arbeitgeber gezahlte oder zu zahlende Betrag, der in dem in A enthaltenen Besteuerungsjahr gezahlt wird, und das wäre eine Vertragserfüllung im Sinne von § 127 Abs. 9 ITA an den Empfänger des Betrags . Spezifizierte förderfähige Ausgaben Die förderfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr beinhalten: die förderfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für das Steuerjahr, in dem die Arbeitgeber den Anteil der förderfähigen Ausgaben einer Partnerschaft teilen, in der sie während eines Steuerzeitraums der Partnerschaft, der mit der Besteuerung endet, Mitglied sind Jahr und förderfähigen Ausgaben der einzelnen assoziierten Unternehmen, die ein PE in Kanada für alle Steuerjahr, das im Jahr der Arbeitgeber endet, einschließlich der verbundenen Unternehmen Anteil der förderfähigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der es Mitglied ist. Gesamtaufwendungen Die Gesamtkosten der Arbeitgeber werden nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) mit Ausnahme der außerordentlichen Posten ermittelt. Konsolidierungs - und Equity-Methoden sind nicht anzuwenden. Der Gesamtumsatz Ein Arbeitgeber Gesamtumsatzes der Bruttoeinnahmen in Übereinstimmung mit GAAP ermittelt (nicht die Konsolidierung und Equity-Methode bilanziert), abzüglich der Bruttoerlöse aus Transaktionen mit verbundenen Unternehmen eine PE in Kanada mit oder Partnerschaften, in denen der Arbeitgeber oder der zugehörigen Gesellschaft ist Mitglied. Das bereinigte Gesamtumsatz Die Arbeitgeber Gesamtumsatz für ein Steuerjahr angepasst ist die Summe der folgenden Beträge: Gesamtumsatz des Arbeitgebers für das Steuerjahr der Arbeitgeber Anteil am Gesamtumsatz von einer Partnerschaft, in der es ein Mitglied während einer Geschäftsperiode der ist Partnerschaft, die im Steuerjahr einen Gesamtumsatz von jeweils zugeordneten Aktiengesellschaft endet, die eine PE in Kanada für jeden Steuerjahr hat die einschließlich der zugehörigen Unternehmen der Arbeitgeber Steuerjahr endet. Kurze oder mehrere Steuerjahre Eligible Ausgaben, Gesamtkosten und Gesamteinnahmen werden auf das Gesamtjahr hochgerechnet beträgt, wo es kurze oder mehrere Steuerjahre in einem Kalenderjahr. Partnerschaften Wenn ein Partner ein bestimmter Mitglied einer Partnerschaft ist (im Sinne von Abschnitt 248 (1) des Bundes ITA), der Anteil der förderfähigen Ausgaben, Gesamtkosten und Gesamteinnahmen aus der Partnerschaft zurückzuführen auf die Partner gilt als Null sein . 4. Zusammenfassung der EHT auf Vektor OptionsparaThe Besteuerung von Aktienoptionen Die Steuerplanungshilfe 2015-2016 Die Besteuerung von Aktienoptionen als Anreiz Strategie, können Sie Ihre Mitarbeiter mit dem Recht ausstatten, Aktien in Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis für eine begrenzte erwerben Periode. Normalerweise werden die Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option mehr wert sein als der Kaufpreis. Zum Beispiel stellen Sie einen Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option zum Kauf von 1.000 Aktien im Unternehmen zu je 5 zur Verfügung. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) pro Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 erhöht, übt Ihr Mitarbeiter seine Option, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie ist die besteuerte Besteuerung Die Einkommensteuer-Konsequenzen der Ausübung der Option hängt davon ab, ob das Unternehmen, das die Option gewährt, ein kanadisch kontrolliertes privates Unternehmen (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Aktien hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter handelt An der Armlänge mit dem Unternehmen. Wenn die Gesellschaft ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter über die Aktien verfügt, sofern der Arbeitnehmer nicht mit den herrschenden Aktionären der Gesellschaft verbunden ist. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (i. S. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) im Jahr der Veräußerung der Aktien als Erwerbseinkommen besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug von steuerpflichtigem Einkommen in Höhe der Hälfte dieses Betrags verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerpflichtiger Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 bot Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner Führungskräfte die Möglichkeit an, 1.000 Aktien im Unternehmen für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015, seine geschätzt, dass der Wert der Aktie hat sich verdoppelt. Mehrere der Mitarbeiter entscheiden, ihre Optionen auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da die Gesellschaft ein CCPC zum Zeitpunkt der Gewährung der Option war, gibt es keinen steuerpflichtigen Vorteil, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Bedingungen für die 50 Deduktion erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was passiert, wenn die Aktie im Wert sinkt Im obigen Zahlenbeispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Erwerb der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert auf 10 zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 sank In diesem Fall würde der Mitarbeiter berichten eine Nettoeinkommen Einbeziehung von 5.000 und 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässigen Kapitalverlust). Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche steuerliche Behandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht tatsächlich ein Kapitalgewinn. Seine besteuert als Erwerbseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu verwendet werden, die Einkommensverrechnung aus dem steuerpflichtigen Nutzen auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Verhältnissen als Ergebnis dieser Regeln sollten ihre lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob besondere Zahlungsmodalitäten getroffen werden können. Aktienoptionen der öffentlichen Hand Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Grundsätzlich gilt, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Arbeitsleistung zu melden hat. Diese Leistung entspricht dem Betrag, zu dem die FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug in Höhe der Hälfte des steuerbaren Vorteils zulässig. Für Optionen, die vor dem 4. März 2010 bis 4:00 Uhr EST ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter öffentlicher Gesellschaften wählen, die Besteuerung auf die sich daraus ergebende steuerpflichtige Arbeitsleistung (vorbehaltlich einer jährlichen Sperrfrist von 100.000) zu verzögern. Aktienoptionen, die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt werden, sind jedoch nicht mehr berechtigt. Einige Mitarbeiter, die von der Steuerabgrenzung profitierten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Optionsscheine bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latenten Steuerschuld an der zugrunde liegenden Aktienoption. Eine Sonderwahl war möglich, so dass die Steuerschuld für das aufgeschobene Aktienoptionsprogramm den Veräußerungserlös für die optionierten Wertpapiere (zwei Drittel dieser Erlöse für die Einwohner von Quebec) nicht übersteigen würde, sofern die Wertpapiere nach dem Jahr 2010 und danach bestellt wurden 2015, und dass die Wahl wurde bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Disposition eingereicht. Exercising Aktienoptionen Ausübung einer Aktienoption bedeutet den Kauf der Emittentrsquos Stammaktien zu dem Preis der Option (Zuschuss Preis), unabhängig davon Des Aktienkurses zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Weitere Informationen finden Sie unter Über Stock Options. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Auswirkungen können weit variieren ndash sicher sein, einen Steuerberater konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Choices Wenn Ausübung Aktienoptionen In der Regel haben Sie mehrere Möglichkeiten, wenn Sie Ihre ausgeübten Aktienoptionen ausüben: Halten Sie Ihre Aktienoptionen Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigen, können Sie die Vorteile der langfristigen Natur der Option und warten, um zu nehmen Ausüben, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Zuschusspreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass Aktienoptionen verfallen nach einer gewissen Zeit. Aktienoptionen haben nach Ablauf ihrer Laufzeit keinen Wert. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögert jede Steuerwirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben und die potenzielle Wertschätzung der Aktie, wodurch der Gewinn erhöht wird, wenn Sie sie ausüben. Eine Ausübungs-und-Halte-Transaktion (cash-for-stock) Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien Ihrer Aktien zu kaufen und halten Sie dann die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Einzahlung Bargeld oder leihen auf Marge mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity-Konto als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern zahlen (wenn Sie für Marge genehmigt werden). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Starten Sie eine Ausübung-und-Selling-to-Cover-Transaktion Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, Aktien von Ihrem Unternehmen Aktien zu kaufen, dann verkaufen nur genug der Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit) zur Deckung der Aktienoption Kosten, Steuern und Brokerage-Provisionen Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einer Ausübungs-und-Verkauf-zu-Deckung erhalten, werden Aktien sein. Sie können einen Restbetrag in bar erhalten. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Die Möglichkeit, die Aktienoptionskosten, Steuern und Vermittlungsprovisionen und etwaige Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Ausübung und Abtretung anlegen (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity erhältlich ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihren Aktienbestand zu kaufen und die erworbenen Aktien gleichzeitig zu verkaufen Mitgliedes und nicht die von TripAdvisor LLC. Die Erlöse, die Sie von einem Übung-und-Verkauf-Geschäft erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Zuschusspreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Maklerprovision sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (der Erlös aus Ihrer Ausübung) die Möglichkeit, die Erlöse verwenden, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihre Begleiter Fidelity-Konto zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Verfalldatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Übung Disqualifizierung Disposition ndash Anteile, die vor der festgelegten Wartezeit verkauft wurden Anzahl der Optionen: 100 Stipendienpreis: 10 Fairer Marktwert bei Ausübung: 50 Fairer Marktwert beim Verkauf: 70 Handelstyp: Ausüben und Halten 50 Wenn Ihre Aktienoptionen vorhanden sind Weste am 1. Januar entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien Ihres Brokerage-Kontos. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die im Rahmen eines Aktienoptionsgeschäfts eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Verfügung). Lohn für die Differenz zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50). In diesem Beispiel 40 eine Aktie oder 4.000. Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel 20 eine Aktie oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr nach Ausübung der Aktienoptionen und zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung zu verkaufen, würden Sie anstelle des gewöhnlichen Ergebnisses Kapitalgewinne aus der Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Nächste Schritte